Nemusíte chodiť ďaleko, aby ste našli daňové raje. Na európskom kontinente nájdeme niekoľko krajín, ktoré ponúkajú výhodné prostredie z hľadiska kapitálových výnosov a daní z príjmu právnických osôb. Vhodné na daňové optimalizácie sú mnohým podnikateľom všeobecne známe krajiny ako Nemecko, v ktorom sú zahraničné príjmy oslobodené od daní. Daň z príjmu v Írsku je 12,5 % a daň z príjmu nemusia platiť umelci na Malta či na Cypre.

Poďme sa však spolu pozrieť na balkánske krajiny ako Macedónsko, Srbsko, Rumunsko a Maďarsko. Ako sa pohybuje daň z príjmu v týchto krajinách? Tieto sa v posledných rokoch dostávajú do popredia mnohými daňovými výhodami a priateľským podnikateľským prostredím. [1]

Daň z príjmu v Macedónsku a oslobodenie od dane

Základná sadzba DPH v Macedónsku je 18 % a znížená 5 %. Znížená sadzba sa vzťahuje hlavne na poľnohospodárske stroje, ubytovacie služby, počítače, potravinárske výrobky, farmaceutické a lekárske prístroje, softvér a prepravu osôb.

Macedónsko by sme s pokojným svedomím mohli nazvať novodobým daňovým rajom Balkánu. Zahraničných investorov láka nielen nízkou daňou z príjmu, ktorá je v súčasnosti 10 %, ale aj poskytnutím oslobodenia od dane pre investorov v macedónskych zónach technologicko-priemyselného rozvoja (TIDZ).

Výnimka v TIDZ je platná 10 rokov a vzťahuje sa na:

• daň z príjmu právnických osôb,
• dane z verejných služieb,
• miestnu samosprávu,
• poplatky za stavebné povolenia,
• DPH a clá na zariadenia, tovar, stroje a suroviny.

Medzi ďalšie benefity macedónskeho podnikateľského prostredia patrí lacná a zároveň kvalifikovaná pracovná sila. Až 85 % absolventov stredných škôl totiž pokračuje v štúdiu aj na univerzitách.

Daň z príjmu v Srbsku. Voľné zóny a stimulácie

V súčasnosti na území Srbska úspešne podnikajú veľké a úspešné značky ako sú Bosch, Michelin, Siemens a Johnson Controls. Okrem 15 % dane z príjmu a 20 % DPH sú zaujímavé aj tzv. voľné zóny.  Sú infraštruktúrne pripravené na výrobné činnosti a služby. Pre podnikanie v týchto zónach srbská vláda určila významné stimulácie. Momentálne v krajine funguje 15 voľných zón, v ktorých podniká viac ako 200 globálnych spoločností a zamestnáva 37 000 zamestnancov. Export z voľných zón predstavuje až 13 % exportu Srbska. Podľa prieskumu  IBM Global Location Trends 2020 je navyše krajina lídrom v počte otvorených pracovných miest. Výhodám podnikania v Srbsku sme sa venovali aj v samostatnom článku.

Daň z príjmu v Rumunsku.  Priateľské prostredie pre malé a stredné podniky

Krajina, ktorá patrí k najväčším výrobcom automobilov v rámci EÚ (Ford, Renault, Dacia a Mercedes) má 16 % sadzbu dane z príjmov právnických osôb. Pokiaľ sa ale váš ročný obrat zmestí do sumy 1 000 000 eur, vyrubí sa vám 3 % daň. Ak navyše zamestnáte rumunského pracovníka, sadzbu dane si môžete znížiť o 1 až 3 %.

Ďalšie benefity rumunského trhu, ktoré by pre vaše podnikanie mohli byť prospešné:

• bilaterálne zmluvy s viac ako 80 krajinami
• potenciál v oblasti poľnohospodárstva a popredné miesto v počte fariem medzi európskymi krajinami
• je jedna z najrýchlejšie rastúcich ekonomík v  Európe

Najnižšia daň z príjmu je v Maďarsku

Najnižšiu daň z príjmu v Európe by ste našli v Maďarsku. Momentálne jej výška dosahuje 9 %. Pre slovenských podnikateľov sa Maďarsko stáva vyhľadávanou destináciou pre expanziu, ale aj pre pomerne nízke prevádzkové náklady na vedenie spoločnosti, ceny tovarov a služieb.

Daň z príjmu v Maďarsku je možné za nasledovných podmienok ešte zredukovať

• Podpora organizácií z oblasti múzických umení
• Podpora filmovej produkcie
• Podpora tímových športov
• Daňový stimul na podporu olympijských súťaží
• Základné komunitné školenia
• Úver na daň z úrokov z investícií pre malé a stredné podniky
• Daňové stimuly pre investorov z oblasti energetiky
• Daňové stimuly pre vystúpenia hudobníkov
• Úver určený na rast podnikov

Využite daňové výhody európskych rajov

Nechajte si poradiť a zverte sa do rúk odborníkom. Vo Freya Corporation vám poradíme vo všetkých otázkach v oblasti zahraničného podnikania. Neváhajte nás kontaktovať a my vám načrtneme všetky možné riešenia na bezplatnej úvodnej konzultácii.

Zdroje

1 Investopedia, The Top 10 European Tax Havens, 25.6.2019